مالیات بر حقوق یکی از انواع مالیات‌های مستقیم است که بر درآمد کارمندان و حقوق‌بگیران اعمال می‌شود. این مالیات در ماده ۸۲ تا ۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم ایران تعیین شده است.

نکات کلیدی قانون مالیات بر حقوق
نرخ مالیات بر حقوق
مطابق ماده ۸۵ قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات حقوق به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود. هر سال، سقف معافیت مالیاتی و نرخ‌های مالیاتی جدید در قانون بودجه تعیین می‌شود.
معافیت مالیاتی
کارمندان و کارکنان تا سقف معافیت سالانه تعیین‌شده، از پرداخت مالیات معاف هستند. برای سال ۱۴۰۳، این سقف توسط دولت تعیین و در قانون بودجه مشخص می‌شود.
نحوه محاسبه مالیات حقوق
کارفرمایان موظف‌اند قبل از پرداخت حقوق، مالیات مربوطه را محاسبه و کسر کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی
طبق ماده ۸۶، کارفرمایان باید حداکثر تا پایان ماه بعد، لیست مالیات حقوق کارکنان را از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند.

جریمه‌های عدم ارسال یا تأخیر
در صورت عدم ارسال لیست مالیات حقوق یا عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر، جریمه‌های مالیاتی شامل جریمه غیرقابل‌بخشودگی ۲ درصد مالیات پرداخت‌نشده به ازای هر ماه تأخیر اعمال می‌شود.

تهیه و ارسال اظهارنامه مالیات بر حقوق در سال 1403
در سال ۱۴۰۳، فرآیند تهیه و ارسال اظهارنامه مالیات بر حقوق با تغییراتی همراه بوده است. در ادامه، مراحل و نکات کلیدی این فرآیند را مرور می‌کنیم:
۱. ثبت‌نام و ورود به سامانه مالیات بر حقوق
دسترسی به سامانه:
به وب‌سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید. از بخش "خدمات اصلی مالیاتی"، گزینه "فهرست مالیات حقوق الکترونیکی" را انتخاب نمایید.
ورود به سامانه:
با استفاده از نام کاربری و رمز عبور اختصاصی خود، وارد سامانه شوید. در صورت نداشتن حساب کاربری، ابتدا در سامانه ثبت‌نام کنید.

۲. تهیه و ارسال لیست حقوق
ایجاد فهرست جدید:
پس از ورود، به بخش "فهرست حقوق" رفته و گزینه "فهرست حقوق جدید" را انتخاب کنید.
تکمیل اطلاعات:
ماه مربوط به حقوق پرداختی را انتخاب نمایید. حوزه مالیاتی مرتبط با شرکت یا سازمان خود را تعیین کنید. نوع و نام لیست را بر اساس ساختار سازمانی خود وارد کنید.
وارد کردن اطلاعات کارکنان:
مبلغ حقوق و دستمزد، معافیت‌ها، مزایای غیرنقدی
سامانه به‌طور خودکار مالیات بر درآمد را بر اساس نرخ‌های مصوب محاسبه می‌کند.
بررسی و تأیید:
پس از وارد کردن اطلاعات، لیست را مرور کرده و از صحت آن اطمینان حاصل کنید. در صورت نیاز، اصلاحات لازم را انجام دهید.
ارسال نهایی:
پس از تأیید نهایی، لیست را ارسال کنید. سامانه یک کد رهگیری به شما ارائه می‌دهد که باید آن را برای مراجعات بعدی نگهداری کنید.

۳. پرداخت مالیات
پس از ارسال لیست، مبلغ مالیات محاسبه‌شده را از طریق درگاه‌های پرداخت الکترونیکی موجود در سامانه پرداخت نمایید.

لازم به ذکر است که با اضافه کردن سیستم حقوق و دستمزد در نرم‌افزار سپیدار، به راحتی می‌توان فایل مالیات حقوق را تهیه و این فایل را از طریق سامانه مالیات بر حقوق (salary.tax.gov.ir) ارسال کرد.